房贷利息抵扣个税是劫贫济富吗

腾讯房产

12月1日，在一则“个人所得税改革成型，房贷利息未来或可抵扣个税”的传闻影响下，房地产板块午后集体爆发，其中万科A、保利地产、金融街等个股超过10只个股涨停，华远地产、合肥城建等也涨逾9%。整个12月上旬，地产股票都因相关消息变得较为活跃。

自然，对这次“房贷利息抵扣个税”的传闻，也充斥了对破坏公平性的质疑。一篇题为《“房地产贷款利息抵税”是“劫贫济富”的歪政和懒政》的文章集中表达了这种看法——“房贷利息抵税在利好购房者的同时，也侵害了不购房者的利益。房地产贷款和贷款利息是差别化的，而个人所得税是覆盖所有人的。房贷利息抵税一旦实施，实际上就意味着不买房的人要缴更多的个人所得税、或者说是用个人所得税中更多的部分来帮购房者还贷款，而个人所得税中本应该带来的更多医疗、交通建设等其他福利自然就减少了。以目前中国房价，购房者大多是富有阶层，而无力购房者是城市社会中的底层，也就是真正意义上更贫穷的人。房贷利息抵税的本质是‘劫贫济富’，用穷人的税款补贴富人购房。穷人越穷、买房的可能性越低，他在这项政策中受害就越大；而富人越富有，他购房的意愿越大、购房的套数越多，受这项政策的利好就越多。”

之所以出现前面这样的政策解读，以及对公平性的质疑，很大程度上都是因为对“个税抵扣”制度的不理解。长期以来，由于我国的税基较窄，导致个人所得税的扣除范围也较窄。普通工薪阶层接触到的“个税抵扣”，往往只有“五险一金扣除后再计税”以及“税前工资扣除五险一金后在3500元以下不用交税”，而绝大部分人实际上没有意识到这两者都属于“个税抵扣”。而由于多数人的工资水平依然超不过个税起征点，据财税专家贾康今年两会上的说法，全国只有2800万人缴交个税。在这种情况下，搞什么“房贷利息抵扣个税”，自然是一种多数人享受不到的好处。而即便工资能达到交个税水平的，也往往买不起房，同样也享受不到好处，自然也对这个政策有意见。

这种看法实际上存在一个相当大的误解。如前所述，我国税负体系是以间接税为主的，最典型的如增值税、消费税。这表明人们在进行各种社会活动（例如各种消费）的时候，已经是交过很多税款了。几乎所有人身上都背着相当多的税负，而那些工资额超出个税起征点的“中产工薪阶级”，即那缴交个税的2800万人中的大头，实际上是被双重征税了。据国家发改委宏观经济研究院副研究员万海远的说法，2014年我国7276.57多亿元的个税中，处于中间的、收入来源主要依靠工资薪金的阶层缴纳的个人所得税占全部个人所得税收入的46%——这些都是劳动所得的收入，却要缴交如此多的税。而在税制设计中，应作为个人所得税缴纳主要群体的高收入阶层，缴纳的个人所得税只占个人所得税收入总额的5%左右（其余部分来源为普通个体工商户生产经营所得等等）。这表明，资本所得的税负轻于劳动所得，而且这些真正的高收入人士，很多其他渠道的收入都没有被课税。

在这种情况下，实行“房贷利息抵扣个税”，很难说是用穷人的税款补贴富人购房，其真正的作用是给“工薪中产阶级”减负。

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